乐山最新小规模纳税人税务优惠

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三、涉税事务处理管理人可以根据对破产重整企业整体涉税核查的结果，确定需要处理的涉税事项，主要包括：
4、申请税收减免退，争取税收优惠。如：
（1）房产税和城镇土地使用税。目前已有部分地区如广东、吉林、陕西、上海，明确了进入破产程序的企业可以向主管税务机关申请房产税和城镇土地使用税困难减免，即使没有明确减免的地区，仍然可以根据《房产税暂行条例》和《城镇土地使用税暂行条例》的原则性规定，基于纳税人确有困难的客观情况，积极与税务机关沟通争取。
5、税收债权申报、提出债权异议与检查应对
税务机关申报债权一般是从税务系统直接调取的破产重整企业自行申报的纳税数据和接受处罚的情况，不排除税务机关对企业自行申报的数据不认可、对企业启动税务检查以确定税收债权。管理人可以以企业整体涉税情况核查结果为参照，对税务机关申报的债权从总额以及不同性质税收债权分别的金额都进行核查，包括此前缴交款项在税款和滞纳金、罚款之间的配比问题，如存在差异，应当及时提出债权异议。
税收债权还有一个滞纳金数额是否应当封顶的问题，《税收征管法》和《行政强制法》也有不同规定，前者第32条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”其实施细则第75条规定：“税收征管法第32条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。”照此推论税收滞纳金应无封顶之说，而《行政强制法》第45条规定：“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。”两者明显冲突，理论界对此的看法莫衷一是，现有法院判例的观点既有支持封顶之说或要求税务机关履行告知义务的，如2015年惠州广河高速公路有限公司诉龙门县地方税务局龙城税务分局、龙门县地方税务局案，也有认为特别法优于普通法、不应当封顶的，如2019年深圳市广源机电发展有限公司诉国家税务总局深圳市税务局稽查局案。税务机关申报债权时从避免渎职的立场一般不会主动封顶，管理人从维护破产企业和债权人利益出发，应当加强沟通、据理力争。
关于税务检查的应对，破产企业或管理人采用简单提供资料、配合检查的被动模式，还是采用积极沟通探讨的主动模式，最终结果可能大不相同，建议企业尽量从税务、法律的综合专业角度，多与税务机关做过程中的交流，争取更加合理的检查结论，同时在检查过程中发现、防范企业的税收风险。
结语：破产重整过程中，破产管理人要与税务机关保持密切沟通，解决涉税实务问题，化解和防范重整后企业可能遇到的税收风险，也为税务部门服务好企业破产重整提供好纽带作用。
为提高纳税人税法遵从度，降低办税成本，减少税收风险，根据国家税务总局、广东省税务局关于2021年便民办税春风行动的部署要求，以及茂名市税务局聚焦“五度”办好10件“关键实事”的工作安排，茂名市电白区税务局依据水产品加工行业重要事项、典型事项，梳理推出了水产品加工企业须关注的8项涉税风险点，提醒企业及时规避涉税风险。具体如下：
（3）主管税务机关要求的其它资料。
4、风险提示：环保税申报信息不全
风险描述：《中华人民共和国环境保护税法》规定，应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。水产品加工企业往往只申报污水或者废气排放的数据，容易忽略固体废物贮存、处置、综合利用的基础信息申报，也未对噪声源进行信息采集申报。纳税人应当依法如实办理纳税申报，对申报的真实性和完整性承担责任。如果环保税信息申报不全，就会产生少缴、漏缴税款风险。
风险防控建议：企业要加强环保税相关政策学习，按照《中华人民共和国环境保护税法》相关规定，如实、完整地申报应税大气、水、固体废物和噪声的排放信息及排放标准，避免出现少缴、漏缴税款风险。
风险防控建议：企业财务人员要加强对税收政策的学习，重视税收优惠政策的享受与落实，在经济业务发生时，应进行准确鉴别并判断是否属于优惠政策享受范围，对把握不准的应及时咨询主管税务机关，避免出现违规享受税收优惠情况而产生涉税风险。